在美國，隨著嬰兒潮世代步入退休年齡，許多退休人士將面臨有關退休金的嚴峻考驗，特別是退休金的強制最低提款（RMD）政策所帶來的稅務挑戰。為了協助民眾更好地應對這些挑戰，北美華人會計師協會於「2024年末節稅理財生活大講座」中，邀請候任會長及資深註冊會計師汪光中深入剖析Roth IRA後門轉換策略，這一方法或可減輕退休後的稅務負擔及醫療保險費用的上調。
根據汪光中的介紹，隨著1946年至1964年出生的一代步入退休，預計在未來六年內，將超過3000萬人年滿65歲。根據美國稅法，持有傳統退休帳戶（如401(k)、403(b)以及Traditional IRA等）的納稅人，必須從73歲開始提領RMD，並為此繳納相應的稅款。這項政策對於收入高於一定門檻的退休者來說，其影響尤為顯著，可能導致用於生活開支的實際支出受到限制。
汪光中特別提到，對於年收入超過2萬5000美元的單身者，或夫妻合報收入超過3萬2000美元的家庭，可能需要對社會福利（Social Security Benefits）繳納稅款。在某些情況下，甚至有高達85%的福利收入可能會被納稅。這種情況不僅影響到退休人士的生活質量，還可能迫使他們在醫療保險費用上承受額外的負擔，例如，當夫妻收入超過20萬6000美元時，Medicare Part B與Part D的保費將會上調。因此，提前進行稅務規劃變得尤為重要。
面對這些挑戰，汪光中推薦的Roth IRA後門轉換策略，則提供了一種有效的解決方案。這一策略的基本思路是將資金從Traditional IRA轉入Roth IRA。在這一過程中，投資者需一次性繳納稅款，但未來在Roth IRA中的投資收益將完全免稅，且資金也不需要遵循RMD的提領規定。這意味著，退休人士可以自由調配資金，而不必因為稅務壓力而受到限制。
汪光中指出，最佳的退休規劃時機是當退休人士年齡在59歲半到60歲之間，因為這一時期開始動用退休金時可避免繳納提早提領的罰款。他提醒，在此階段進行稅務優化策略，如Roth IRA後門轉換，將能有效減少未來的稅務壓力，讓未來的退休生活更加安穩。
最後，汪光中回顧了Roth IRA的政策歷史，指出這項工具是由參議員William Roth於1997年推動立法的。雖然國會曾嘗試取消後門轉換策略，認為其主要惠及高收入人群，但他強調，這一策略仍然是一個長期稅務規劃的良好選擇。對於希望製定出最符合自身需求的方案的投資者，諮詢專業會計師或財務顧問是不可或缺的步驟。這樣可以確保每個人都能在即將來臨的退休階段，實現更輕鬆自在的財務生活。
