面對美國退休金的強制最低提款（RMD）政策所帶來的稅務挑戰，北美華人會計師協會舉辦的「2024年末節稅理財生活大講座」成為了關鍵的資訊平台。在這次講座中，候任會長暨資深註冊會計師汪光中深入探討了Roth IRA後門轉換策略的運用，幫助退休者有效減輕稅務負擔。
隨隨著嬰兒潮世代（1946至1964年出生）進入退休年齡，未來的六年內，將有超過3000萬人步入65歲的門檻。根據美國稅法的規定，擁有傳統退休帳戶（例如401k、403b及Traditional IRA）的退休者，將從73歲開始面臨RMD的提領要求，這一政策也因此對他們的稅務負擔產生了深遠的影響。
汪光中專注於剖析RMD的稅務影響，舉例來說，若單身者的年收入超過25000美元，或者夫妻合報收入超過32000美元，那麼納稅人便可能需要對社會福利金（Social Security Benefits）繳納稅款。在某些情況下，甚至高達85%的社會福利收入都必須納稅。此外，對於年收入超過103000美元的單身人士，或夫妻合報收入超過206000美元者，他們的紅藍卡（Medicare Part B與Part D）的保費將面臨IRMAA調整，這顯示出提早進行稅務規畫的必要性。
針對如何應對RMD所帶來的挑戰，汪光中特別提出了Roth IRA後門轉換策略。他解釋，這一策略實際上是在傳統IRA中進行的一種資金轉移，通過將資金轉入Roth IRA，雖需要一次性繳納稅款，卻能在未來享受完全免稅的好處，並且無須遵守RMD的提款規定。對於未來可能的繼承人來說，Roth IRA的資金也能在10年內靈活提領，並大幅減少稅務負擔。
汪光中建議，最佳的退休規畫時機便是59歲半至60歲之間，因為這一時期可開始動用退休金而無需面對提早提領的罰款，這是優化稅務策略的黃金時期。透過在這個階段進行智慧的資金配置，退休者能有效減輕未來的稅務壓力。
在回顧Roth IRA的政策歷史時，汪光中提到，這項有利於退休理財的工具於1997年由參議員William Roth推動成立，然而國會曾試圖數次取消該後門轉換策略，認為其對高收入人士更具吸引力。然而，他強調，儘管如此，Roth IRA後門轉換仍然是一項非常實用且值得考慮的長期稅務規畫工具，退休者應在操作時諮詢專業會計師或財務顧問，以確保方案符合個人的需求和目標，從而得以更穩妥地走入美好的退休生活。
