隨著美國退休金制度日益複雜，尤其是強制最低提款（RMD）政策所帶來的稅務挑戰，越來越多退休人士開始尋求有效的財務規劃策略。北美華人會計師協會於「2024年末節稅理財生活大講座」中，候任會長暨資深註冊會計師汪光中深入分享了如何運用Roth IRA後門轉換策略來應對這些挑戰，減少潛在的稅務負擔以及醫療保險費用的漲幅。
汪光中指出，現今的嬰兒潮世代（1946至1964年出生）正在步入退休階段，未來六年內預計將有超過3000萬人年滿65歲。根據美國稅法的規定，擁有傳統退休帳戶（如401k、403b、Traditional IRA等）的納稅人，必須在73歲時開始強制提領最低提款並繳納稅款。這項規定直接影響到退休人士的財務狀況，特別是對於那些收入較高的個人或家庭來說，可能面臨更高的稅率及醫療保險費用上漲的困擾。
汪光中進一步解釋了RMD的稅務影響，說明如果單身納稅人的年收入超過2萬5000美元，或夫妻合報收入超過3萬2000美元，他們可能需要對社會福利（Social Security Benefits）付稅。在某些情況下，甚至可能高達85%的福利收入需要納稅。此外，若單身收入超過10萬3000美元，或夫妻合報收入超過20萬6000美元，根據每月調整金額（IRMAA）規定，他們的紅藍卡（Medicare Part B與Part D）保費將會上調，這些都顯示了提前進行稅務規劃的重要性。
那麼，如何應對RMD所帶來的稅務挑戰呢？汪光中特別提出了Roth IRA後門轉換策略，這是一種將資金從傳統IRA轉入Roth IRA的財務規劃方法。在這個過程中，雖然需要一次性繳納稅款，但之後Roth IRA中的收益將完全免稅，且無需遵循RMD的強制提領規定。更重要的是，若Roth IRA帳戶中的資金未在退休期間用完，繼承人可以在10年內靈活提領，並能避免多數情況下的稅務負擔，這為未來的財務規劃提供了更靈活的選擇。
汪光中建議，最佳的退休規劃時機是在59歲半至60歲之間，這期間可開始動用退休金而無需承擔提前提領的罰款。他強調，此階段是優化稅務策略的黃金時期，能有效減少未來的稅務壓力，並為退休生活的舒適度增添保障。
另外，在回顧Roth IRA政策的歷史時，汪光中提到這項工具自1997年由參議員William Roth推動立法以來，國會曾多次試圖取消後門轉換策略，原因是認為該策略對高收入群體尤為有利。然而，他強調，儘管如此，Roth IRA後門轉換依然是一項非常實用的長期稅務規劃工具。在進行具體操作時，對於退休人士來說，諮詢專業的會計師或財務顧問，設計出最符合自身需求的方案，將是至關重要的。這不僅能降低稅務負擔，更能確保未來的財務穩定，讓退休生活更加無憂。
