在面對美國退休金強制最低提款（RMD）政策的挑戰時，北美華人會計師協會於最近舉辦的「2024年末節稅理財生活大講座」上，候任會長及資深註冊會計師汪光中，為大家帶來了深入的分析與建議。他針對如何運用Roth IRA後門轉換策略，以應對未來退休金政策所帶來的稅務負擔，進行了詳細闡述。
隨著嬰兒潮世代逐漸邁入退休年齡，未來六年內，預計將有超過3000萬人年滿65歲。根據美國的稅法規定，擁有傳統退休帳戶如401k、403b、Traditional IRA的納稅人，必須在73歲時開始提領RMD，並繳納相應稅款。這項政策對於退休者的稅務負擔影響深遠，特別是那些年收入超過特定門檻的個人和家庭，面臨的稅率與醫療保險費用可能顯著增加。
汪光中深入剖析了RMD的稅務影響，特別是對於單身者和夫妻合報的收入階層。在單身者中，年收入超過2萬5000美元或夫妻合報收入逾3萬2000美元的情況下，納稅人可能需要對社會福利收入課稅，甚至高達85%的福利需納稅。同時，若年收入超過10萬3000美元（單身者）或20萬6000美元（夫妻合報），則醫療保險的保費也將隨之調整，這凸顯了提前規劃的必要性。
面對這些稅務挑戰，汪光中特別介紹了Roth IRA後門轉換策略，這一策略是將資金從Traditional IRA轉入Roth IRA的一種財務規畫方式。儘管在轉換的初期需要一次性繳納稅款，但這之後，Roth IRA中的所有收益將完全免稅，且更重要的是，無需遵守強制提領的規定。此外，如果在退休期間未用完的資金，其繼承人將能在十年內靈活提領，避免面臨大多數情況下的稅務負擔。
汪光中建議，最佳的退休規畫時機是在59歲半到60歲之間，因為在這個年齡段，個人可以開始動用退休金而無需繳納提早提領的罰款。他強調，此時期是優化稅務規劃的黃金時期，能有效降低未來的稅務負擔。
在回顧Roth IRA的政策歷史時，汪光中提到這一工具是在1997年由參議員William Roth推動立法而成。儘管國會曾多次試圖限制後門轉換策略的使用，因為認為其對高收入者特別有利，汪光中仍強調，這項策略是非常實用的長期稅務規畫工具。然而，進行此類操作時，他建議民眾諮詢專業的會計師或財務顧問，以制定最符合個人需求的方案。
通過汪光中的分享，投資者們能夠更清晰地了解如何善用Roth IRA後門轉換策略，積極應對RMD帶來的稅務挑戰，並為自己的退休生活奠定一個更穩固的基礎。
