在美國，退休金的強制最低提款（RMD）政策給許多即將退休的民眾帶來了不小的稅務負擔。隨著嬰兒潮世代逐漸步入退休年齡，未來六年內，預計將有超過3000萬人年滿65歲。對此，北美華人會計師協會於「2024年末節稅理財生活大講座」上，邀請候任會長兼資深註冊會計師汪光中進行深入分析，並分享如何巧妙運用Roth IRA的後門轉換策略來應對這一挑戰。
汪光中在會議中指出，根據美國稅法，擁有傳統退休帳戶的納稅人，必須在73歲時開始提領RMD並繳納相關稅款。這項規定對退休者的稅務負擔影響深遠，特別是當收入超過特定門檻的個人或家庭，將面臨更高的稅率及醫療保險費用上調。他舉例說明，年收入超過2萬5000美元的單身者或夫妻合報收入超過3萬2000美元的家庭，可能需要對其社會福利收入進行納稅，最高可達到85%的福利收入需繳稅。此外，隨著RMD的提領，若單身納稅人的年收入超過10萬3000美元，或夫妻合報收入超過20萬6000美元，則其醫療保險的保費也將根據收入情況調整，這無疑會進一步增加申報過程中的稅務壓力。
那麼，有什麼方法可以減輕RMD帶來的稅務挑戰呢？汪光中特別介紹了Roth IRA的後門轉換策略。這種策略涉及將資金從Traditional IRA轉入Roth IRA，雖然在轉換時需要繳納一次性稅款，但一旦資金進入Roth IRA後，所有未來的收益將完全免稅，並且不再需要遵守RMD的強制提領要求。更重要的是，若在退休期間未將所有資金提領完畢，繼承人可在10年內進行靈活提領，並且大多數情況下能避免稅務負擔。
此外，汪光中建議，最佳的退休規劃的時機點是在59歲半至60歲之間，因為這個階段即可開始動用退休金而無需支付早提取的罰款。他強調此期間是優化稅務策略的理想時機，可以有效降低未來的稅務壓力，幫助退休生活更加輕鬆。
在回顧Roth IRA的歷史時，汪光中提到這項工具源於1997年，由參議員William Roth推動立法。儘管國會曾多次嘗試取消Roth IRA的後門轉換策略，認為其更多利於高收入者，但汪光中強調，這仍然是一個非常實用的長期稅務規劃工具。他建議有需求的民眾應諮詢專業的會計師或財務顧問，以制定出最符合個人需求的方案，靈活應對未來的財務挑戰。
