在美國退休金政策變化的背景下，北美華人會計師協會於「2024年末節稅理財生活大講座」上，候任會長及資深註冊會計師汪光中分享了面對強制最低提款（RMD）挑戰的有效應對策略，他建議利用Roth IRA後門轉換，幫助退休者減輕未來的稅務負擔及醫療保險費用的增長。
隨著嬰兒潮世代的退休潮即將來臨，據統計，未來六年將有超過3000萬人年滿65歲，這其中許多人將面臨不小的退休金稅務挑戰。根據美國稅法規定，擁有傳統退休帳戶（例如401k、403b、Traditional IRA等）的納稅人，到了73歲必須開始提領RMD，並支付相關的所得稅。汪光中指出，這項政策對於高收入的退休者而言，無疑增加了他們的稅務負擔。例如，單身者若年收入超過2萬5000美元，或夫婦合報的年收入超過3萬2000美元，將面臨社會福利收入的納稅，最糟的情況是，有可能高達85%的福利收入須納稅。此外，若收入超過10萬3000美元（對於單身者）或20萬6000美元（對於夫婦合報），則醫療保險的保費將根據IRMAA上調，進一步加重了財務壓力。
面對如此繁琐的稅務複雜情況，汪光中引入了Roth IRA後門轉換策略作為一種切實可行的解決方案。該策略允許納稅人將資金從Traditional IRA轉入Roth IRA。這一過程需要一次性支付稅款，但能讓Roth IRA帳戶內的收益在未來完全免稅，並且無需遵守RMD的強制提領規定。這不僅可以降低未來的稅務壓力，還使得資金在退休期間的增長能夠更加靈活，甚至在未來將資金傳承給繼承人時，也是大大減少稅務負擔。
汪光中特別提到，最佳的轉換時機通常是在59歲半至60歲之間，這是因為此時可以開始提領退休金而不需支付提早提領的罰款，進一步優化個人的稅務部署。在這個關鍵時期，提前進行有效的稅務規劃，不僅能夠明智地管理退休資金，還能為退休生活的財務穩定奠定基礎。
回顧Roth IRA的歷史，汪光中提到，這項政策最早由參議員William Roth在1997年推動立法，雖然國會後來曾多次試圖取消後門轉換策略，認為這一政策對高收入群體更加有利，但他仍然強調，Roth IRA後門轉換是一項非常有效的長期稅務規劃工具。汪光中建議，無論在進行退休金轉換或稅務規劃方面，尋求專業會計師或財務顧問的指導皆為明智之舉，這樣能夠制定出最符合個人需求和未來計畫的方案。
透過這一系列的分析與建議，汪光中為參與者提供了一條清晰的道路，幫助他們在即將到來的退休生活中，以更少的稅務壓力和靈活的資金運用方式，實現更為安穩的生活品質。
