隨著美國退休金制度的狀況逐漸受到關注，尤其是強制最低提款（RMD）政策帶來的稅務挑戰，北美華人會計師協會於近日舉辦的「2024年末節稅理財生活大講座」中，候任會長及資深註冊會計師汪光中深入探討了如何透過Roth IRA後門轉換策略來應對這些挑戰。
汪光中強調，面對即將進入退休年齡的嬰兒潮世代（1946至1964年間出生），未來六年內將有超過3000萬人迎來65歲的生日。根據美國稅法的規定，這些擁有傳統退休帳戶（如401k、403b及Traditional IRA等）的納稅人，必須在73歲時開始提前提領RMD，並對收入繳納相應的稅款。他指出，這樣的規定對退休者而言，稅務負擔相當重大，特別是那些年收入超過一定門檻的個人或家庭，更可能面臨更高比例的各類稅務及醫療保險費用。
汪光中詳細介紹了RMD的稅務影響。例如，對於單身者來說，若年收入超過25,000美元，或夫妻共同報稅收入超過32,000美元，這些納稅人可能需要對社會福利（Social Security Benefits）繳納部分稅款，有些情況下甚至高達85%的福利收入都需納稅。此外，若單身者的收入超過103,000美元，或夫妻合報收入超過206,000美元，紅藍卡（Medicare Part B與Part D）的保費也會根據收入調整而上漲。這些都突顯了提前進行稅務規劃的重要性。
那麼，如何有效應對RMD帶來的稅務挑戰呢？汪光中特別介紹了Roth IRA後門轉換策略，這是一個將資金從Traditional IRA轉入Roth IRA的理財方案。在這個過程中，雖需一次性繳納稅款，但采取此策略後，Roth IRA中的收益將完全免稅，未來也不必遵守RMD的強制提款規定。此外，若在退休期間，您未用完Roth IRA的資金，則可將其傳承給繼承人，並在十年內進行靈活提領，並避免多數情況下的稅務負擔。
汪光中建議，最佳的退休規劃時機是在59歲半至60歲之間，因為此時可開始動用退休金而無需支付提前提領罰款。他指出，在這個階段，正是優化稅務策略的黃金時期，有效減輕未來的稅務壓力是完全可行的。
在講座中，汪光中也回顧了Roth IRA的政策歷史。該政策於1997年由參議員William Roth推動並立法，不過國會曾多次試圖取消後門轉換策略，理由是這一策略對高收入人群較為有利。儘管如此，汪光中強調，Roth IRA後門轉換仍是一項非常實用的長期稅務規劃工具，因此，他建議民眾在操作時應諮詢專業會計師或財務顧問，以制定出符合個人需求的最佳方案，讓財務規劃更加得心應手。
